Yıllık vergi matrahınızı yazın, gelir türünü seçin; hangi dilime ne kadar düştüğü, ödenecek vergi, ortalama ve marjinal oran dilim dilim karşınıza çıksın. Her oran yalnız kendi dilimine düşen kısma uygulanır — üst dilime geçmek bütün gelirin vergisini artırmaz.
| Dilim | Aralık | Oran | Bu dilime düşen | Vergi |
|---|
Matrah, gelirin kendisi değildir: ücretlide brüt maaştan SGK işçi payı ve işsizlik sigortası, serbest meslek ve ticari kazançta giderler ve beyannamede indirilebilen tutarlar düşüldükten sonra kalan tutardır. Bu araç geçici vergi mahsubunu ve özel istisnaları hesaba katmaz. Hesaplama tarayıcınızda yapılır; girdiğiniz veriler kaydedilmez.
Gelir vergisi beş dilimli, artan oranlı bir tarifeyle hesaplanır (GVK md.103). Önemli olan, her oranın yalnız kendi diliminin içine düşen kısma uygulanmasıdır. Matrah bir dilim sınırını aştığında yalnız aşan kısım üst orandan vergilenir; daha önceki dilimler değişmez.
Vergi = Σ (dilime düşen matrah × dilimin oranı)
Bu yüzden iki farklı oran görürsünüz: marjinal oran eklenecek bir sonraki liranın vergisini, ortalama oran ise toplam verginin matraha oranını söyler. Ortalama oran her zaman marjinal orandan düşüktür.
İki tarifenin oranları (%15, %20, %27, %35, %40) ve ilk iki dilimi aynıdır. 2026'da ücret gelirlerinde %27'lik dilim 1.500.000 TL'ye kadar sürer, ücret dışı gelirlerde 1.000.000 TL'de biter. Ticari kazanç, serbest meslek ve kira geliri bu ikinci tarifeye tabidir.
Ücret geliri yanında başka gelir beyan ediliyorsa hangi tarifenin uygulanacağı gelirin bileşimine bağlıdır; bu durumda mali müşavirinize danışın.
Ücretlilerde vergi her ay, yılbaşından o aya kadar biriken matraha göre hesaplanır. Kümülatif matrah bir dilim sınırını geçtiği ay o ayın kesintisi artar ve net maaş düşer; brüt maaş değişmediği hâlde. Aynı mantık yıl içindeki ek ödemeler için de geçerlidir: ikramiye, ihbar tazminatı ya da izin ücreti o ana kadarki matrahın üstüne eklenir.
Bunu görmek için "Aynı yıl daha önce vergilendirilen matrah" alanına kümülatif matrahı yazın; araç yalnız eklenen kısmın vergisini hesaplar. Ay ay net maaş için brüt-net maaş aracını kullanın.
Ücretlilerde asgari ücrete isabet eden gelir vergisi alınmaz; 2026'da bu istisnanın yıllık toplamı 57.881,23 TL'dir. İstisna ticari kazanç, serbest meslek ve kira gelirine uygulanmaz.
Yıllık beyanname, gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın Mart ayında verilir; vergi Mart ve Temmuz aylarında iki taksitle ödenir. Ticari ve mesleki kazancı olanlar yıl içinde geçici vergi öder ve bunu yıllık beyannamede mahsup eder.
2026 yılında ücret gelirleri için tarife şöyledir: 190.000 TL'ye kadar %15; 190.000 – 400.000 TL arası %20; 400.000 – 1.500.000 TL arası %27; 1.500.000 – 5.300.000 TL arası %35; 5.300.000 TL'nin üzeri %40. Ücret dışı gelirlerde (ticari kazanç, serbest meslek, kira) yalnız üçüncü dilimin üst sınırı farklıdır: %27'lik dilim 1.000.000 TL'de biter ve %35 oranı oradan başlar.
Hayır. Gelir vergisi artan oranlıdır ama her oran yalnız kendi diliminin içine düşen kısma uygulanır. Matrahı 450.000 TL olan bir ücretlinin ilk 190.000 TL'si %15, sonraki 210.000 TL'si %20, yalnız son 50.000 TL'si %27 ile vergilenir. Bu yüzden ortalama vergi oranı her zaman girilen son dilimin oranından düşüktür; bu araç ikisini ayrı ayrı gösterir.
İki tarifenin oranları ve ilk iki dilimi aynıdır; fark üçüncü dilimin üst sınırındadır. 2026'da ücret gelirlerinde %27'lik dilim 1.500.000 TL'ye kadar sürerken ücret dışı gelirlerde 1.000.000 TL'de biter. Aynı matrahta ücret dışı gelirin vergisi bu yüzden daha yüksek çıkabilir. Ücretle birlikte başka gelir beyan ediliyorsa hangi tarifenin uygulanacağını mali müşavirinize sorun.
Ücretlilerde asgari ücrete isabet eden gelir vergisi alınmaz: her ay, asgari ücretin o ay ödeyeceği vergi kadar tutar hesaplanan vergiden düşülür. 2026'da bunun yıllık toplamı 57.881,23 TL'dir. İstisna yalnız ücret gelirlerine uygulanır; ticari kazanç, serbest meslek ve kira gelirinde yoktur. Bu araçta istisna, ücret tarifesiyle yapılan tam yıl hesabında isteğe bağlı olarak düşülür.
Yıllık gelir vergisi beyannamesi, gelirin elde edildiği yılı izleyen yılın Mart ayında verilir; tahakkuk eden vergi Mart ve Temmuz aylarında iki eşit taksitle ödenir. 2025 yılı gelirleri için beyanname Mart 2026'da verildiği için bu araç 2025 tarifesiyle de hesap yapar. Yıl içinde ödenen geçici vergiler yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.
Bu araç bir hesaplayıcıdır ve mali müşavirinizin yerine geçmez. Satış, alış, gider ve tahsilat kayıtlarınız yıl boyunca tek yerde tutulursa Mart'ta beyanname için dosya aramazsınız. İLGERU Hesap'ı kendi verilerinizle görelim.